Налоговая реформа: упрощение, прозрачность, справедливость?

Нeдaвнo Министeрствo финaнсoв Укрaины прeзeнтoвaлo кoнцeпцию нoвoй нaлoгoвoй рeфoрмы, кoтoрaя дoлжнa прoxoдить пoд лoзунгoм: «Упрoщeниe. Прoзрaчнoсти И Спрaвeдливoсти». Кaкиe-либo измeнeния в нaлoгoвoй, a прeдлaгaeт, чтo прaвитeльствo в прeссe prostopravo.

Нaлoг нa прибыль

Упрoщeниe:

  • Улучшeннaя фoрмулa 7 пунктoв из 10
  • Устрaнeниe двусмыслeннoстeй
  • Сoглaсoвaниe тeрминoлoгии и прaвил нaлoгoвoгo учeтa, прaвилa буxгaлтeрскoгo учeтa

Прoзрaчнoсть:

Дoкумeнтирoвaниe oпeрaций в сooтвeтствии с прaвилaми буxгaлтeрскoгo учeтa и финaнсoвoй oтчeтнoсти в элeктрoннoм видe и нa бумaжнoм нoситeлe

Будущee унификaция прaвил налогового и бухгалтерского учета:

  • Определить безнадежного долга
  • Списание безнадежного долга
  • Определенные основные средства по сравнению с малоценными и быстроизнашивающимися предметами

Реорганизация бизнеса: право, «наследие» и возможность использования налоговых переплат и потери, понесенные sələf

Временно для уплаты налога промежуточные дивиденды:

• Возможность регистрации сокращения регулярных авансовых платежей в течение года происходит выплата дивидендов.

Справедливости

Контролировать расходы на связь хозяйственной деятельности

• Восстановление требований, в связи с наличием хозяйственной деятельностью для расходов, широкий для целей налогообложения

Простые правила «тонкой капитализации»

• Четкое определение понятия «нерезидент», «Связанные стороны» и «долг» для соблюдения правил «тонкой капитализации»

Совершенствование процессов налогового аудита

• Сотрудничество налоговых органов и Национального банка Украины, контроль за соблюдением правил ресурсов, формирование, возможных потерь по кредитным операциям

Налоговый добыча газа

• Введение с 1 января 2018 доплат налога на прибыль для предприятий, осуществляющих добычей природного газа.

• Введение авансовой уплаты с суммы доплат налога на прибыль.

Трансфертное цена

Упрощение

Большой бизнес

• Отмена специальных правил для биржевых товаров

Малый бизнес

• Отмена требования по подготовка документов по трансфертному ценообразованию для малого бизнеса

Документы

• Рост в преддверии собственности, доли для определения связанных сторон

• простые требования для сопоставимости операций

• Упрощенные требования к документированию для услуг с низкой добавленной стоимостью

• Представить TM документов в электронной форме

Прозрачность

Контролируемых операций

• Уточнение правил для низконалоговых юрисдикций

TM документов

• Решаются группировки таких операций, подача документов для УЦ

• Допускается использовать другие методы TM (например, методы, используемые в

оценочной деятельности)

Соблюдать правила ТМ

  • разрешается осуществление компенсации, корректировки по итогам года.

Справедливости

  • Преодолеть порог для операций, которые подлежат контролю с ТМ
  • Отмена вверх до предела штрафов за непредоставление TM документов
  • Более детализированные требования TM документации для внутригрупповых услуг
  • Дополнительные требования к раскрытию информации для больших групп компаний в соответствии с правилами организации экономического сотрудничества и развития

Налог на добавленную стоимость

Упрощение

  • Упрощение и улучшение формулировки 13 статей с 29
  • уточнение терминологии

Прозрачность

Услуги доставки

• приближение к правилам ЕС

Импорт товаров

• Право на НДС-кредит, основной суммы, фактически уплаченной на таможне

• Право на НДС-кредит независимо от перехода права собственности на импортируемые товары

Ре-экспорт товаров

• 0% НДС, как и для экспорта

Агентские соглашения

• Налог, НДС только с агентского вознаграждения

• Тем же правилам, экспедиторских услуг

Реорганизация бизнеса

• «Право на наследие» и возможность использования отрицательного значения НДС предшественников

Справедливости

  • «Рано» НДС в зачет для поддержки инвесторов на этапе создания
  • отменить специальный режим по НДС для сельскохозяйственного бизнеса
  • Ликвидация «пробелов» в налоговом законодательстве по НДС для иностранных компаний, товары из Украины
  • Обязательной НДС-регистрация перед осуществлением налогооблагаемых операций, их количество и объем ограничений для регистрации.

Экологический налог рентная плата

Упрощение

  • Изменений в 13 статей НКУ
  • введение автоматической ежегодной индексации ставок рентной платы и экологического налога, определенных абсолютной ценности
  • Устранение двусмысленностей при исчислении рассчитанная стоимость извлечение полезных ископаемых
  • Кроме налоговых норм, которые невозможно применить

Прозрачность

  • Определение базы налогообложения рентной выплаты за использование природного газа добыча
  • Уточнение порядка уплаты рентной платы за особое использование лесных ресурсов
  • Введение «налоговых ограждения «деятельности предприятий по разведке и добыче природного газа

Справедливости

Для предприятий, работающих по добыче газа для коммерческих нужд:

— октября 1-2015 снижаются ставки рентной платы за пользование недрами с 55% (из залежей до 5000 м) и 28% (из залежей более 5000 м) до 29% и 14% соответственно;

— Начиная с 1 января 2018 года попадает в новые условия налогообложения: ставки рентной платы за использованием недр принять в размере 20% и 10% в зависимости от глубины выработки и оплату налога на прибыль

Акцизный налог

Улучшение

  • улучшенная формула 15 статей НКУ
  • введение автоматической ежегодной индексации ставок акцизного налога, выраженных в гривне
  • Консолидации положений особенностям налогового нефтепродуктов и других веществ, используемых в качестве сырья в химической промышленности
  • Кроме текста Налогового кодекса положений, которые уже применяются

Прозрачность

  • введение системы контроля за уплатой акцизного налога при производстве и обращении топлива путем применения акцизов накладной
  • Освобождение налогообложения ввоза подакцизного сырья для производства не только готовой продукции, но и другие подакцизного сырья

Справедливости

  • Введение 5-летнего графика постепенного приближения ставок акцизного налога к европейскому уровню
  • Для устранения возможности минимизации налоговых обязательств во время уплаты акцизного налога с розничной торговли топливом (путем изменения механизма исчисления и взимания налога)
  • Вход свободный налогообложения операций по реализации табачных отходов, которые должны быть уничтожены.

Налог на недвижимость и транспортный налог

Упрощение

  • Внесении существенных изменений 2-й статьи НКУ
  • упрощение определенных понятий

Прозрачность

Налог автомобиль

• В зависимости от объема двигателя — для всех автомобилей и мотоциклов с, срок использования до 5 лет, в том числе

Налогообложение недвижимого имущества

• Единый подход к определению объектов налогообложения, на основе их классификации

Справедливости

  • Высокий налог для владельцев автомобилей сегментов «Премиум» и «люкс», средняя рыночная стоимость которых более 1 млн.-в рф.
  • Высокий налог для владельцев квартир и домов, площадь которых более 350 кв. метров. и 500 кв соответственно
  • Отмена налоговых льгот по налогу на недвижимость для отдельных отраслей

Налог доходы физических лиц

Упрощение

  • Улучшение 13 статей НКУ
  • Упрощение терминологии

Прозрачность

Определенные налоговые резидентства

• Регулируется только «Правило 183 дней»

Налогообложения, дополнительные благословения

• Правила, аналогичные тем, которые используются в странах ЕС

«Натуральный коэффициент» (для доходов в неденежной форме)

• Четкие правила применения

В настоящее время налогообложение

• В момент фактической выплаты дохода (заработной платы, за исключением вознаграждения

гражданского права по договорам)

Справедливости

  • введение возможности уменьшения налога на сумму налога, оплата за рубежом, даже при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения
  • Расширение круга членов семьи первой степени родства для целей налогообложения наследства и подарков
  • Применение же налоговых ставок для резидентов и не-резидентов, а также же правило налоговые доходы получены на территории Украины и за рубежом
  • Продление срока уплаты налога, если был продлен срок подачи декларации

Налогового администрирования

Улучшение

  • Для улучшения языка 23 статьи
  • уменьшение количества обязательных реквизитов для налоговых деклараций
  • упрощения процедур представления налоговой отчетности
  • Унификация подходов к применению срока, за что можно повторно суммы налога

Прозрачность

Налоговые разъяснения

• Налогоплательщики, действующие в соответствии с налоговой консультации, свободный административной ответственности и начисления неустойки, однако, доначисления налога

Прозрачность

• Access, налогоплательщик по данным налоговых органов о состоянии расчетов

Налоговый аудит

• Для снижения основной защиты внеплановых налоговых проверок

• Рассмотрение возражений по актам налоговых проверок налоговыми органами на высоком уровне

Процедура апелляции

• одноуровневая процедура административного обжалования решения и

• Банковская гарантия / депозит как отраслей жалобы налоговых начислений в Государственной фискальной службе и в суде

• Коллективное обсуждение протеста с участием независящих от налоговых органов лиц во время важных начислениях

• Сокращение жалоб срок рассмотрения

Реорганизация бизнеса

• Унификация терминологии по реорганизации с положениями Гражданского кодекса

Справедливости

  • введение возможности регистрации налоговых переплат в отношении любых налогов, в том числе, которые были получены в результате реорганизации или ликвидации филиала
  • усиление ответственности со стороны налогоплательщиков нарушение требований относительно представления налоговой информации (отчетности)

Комментарии и пинги к записи запрещены.

Комментарии закрыты.