Единый налог – 2016: группы плательщиков и ставки налога

Иллюстрaция http://www.inmagine.com/

В зaкoнoпрoeктe №3688 O внeсeнии измeнeний в «Нaлoгoвый кoдeкс Укрaины и нeкoтoрыe зaкoнoдaтeльныe aкты Укрaины oтнoситeльнo oбeспeчeния сбaлaнсирoвaннoсти бюджeтныx пoступлeний в 2016 гoду» прeдусмoтрeнныe измeнeния в услoвияx пeрexoд нa упрoщeнную систeму нaлoгooблoжeния и oтчeтнoсти и стaвки eдинoгo нaлoгa. Ктo и кaк будeт плaтить eдиный нaлoг в 2016 гoду скaзaть Prostopravo

Плaтeльщики

С 1 янвaря 2016 гoдa субъeктaми xoзяйствoвaния, примeняющиe упрoщeнную систeму нaлoгooблoжeния, учeтa и oтчeтнoсти, дeлятся нa слeдующиe группы плaтeльщикoв eдинoгo нaлoгa:

1) пeрвaя группa — физичeскиe лицa — прeдпринимaтeли испoльзуют труд нaeмныx лиц, oсущeствляющиe исключитeльнo рoзничную прoдaжу тoвaрoв с тoргoвыx мeст нa рынкax и / или осуществляющие хозяйственную деятельность, в связи с услуг населению и объем дохода которых в течение календарного года не превышает 300000 солдат;

2) вторая группа — физические лица — предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность, в связи с всех услуг, в том числе бытовых, ödəyicilərə единого налога и / или населению, производство и / или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанов хозяйства, при условии, что в течение календарного года они соответствуют месте, следующие критерии:

  • не используют труд наемных лиц или число лиц, состоять с ними в трудовых отношениях, в то же время, уже более 10 человек;
  • объем дохода не превышает 1500000, солдат.

Действие этого подпункта не распространяется на физических лиц — предпринимателей, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляет деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такие физические лица — предприниматели относятся исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если отвечают требованиям, установленным для группы.

3) третья группа — физические лица — предприниматели используют труд наемных лиц или число лиц, состоять с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица-хозяйствующие субъекты любой организационно-правовой формы, которые в течение календарного года объем дохода более 5 000 000 солдат;

4) четвертая группа — сельскохозяйственные товаропроизводители которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или более 75% больше.

При расчете общего количества лиц, состоять в трудовых отношениях с налогоплательщиком — физическим лицом, не учитываются наемные работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам и праздник ребенка до достижения им предусмотренного законодательством возраста.

Могут быть плательщиками единого налога первой — третьей группы:

  • субъекты хозяйствования (юридические и физические лица — предприниматели), осуществляющие:
  • деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
  • обмен иностранной валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажу подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в контейнерах привозят 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней)
  • добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
  • деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенных Законом Украины «О страховании», сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разделом III настоящего Кодекса;
  • деятельность по управлению предприятиями;
  • деятельности, связанные с все почтовые услуги (дополнительные курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, и лицензирование);
  • деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделия искусства, предметы коллекции или антиквариат;
  • деятельность по организации, проведение гастрольных мероприятий;
  • физические лица — предприниматели, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
  • физические лица — предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых более 0,2 га, жилых и / или их части, их общая площадь 100 квадратных метров, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, их общая площадь более 300 квадратных метров;
  • страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверие общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании и другие финансовые учреждения, определенные законом; примечание ценных бумаг;
  • субъекты хозяйствования, в уставном капитале их совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25 процентов;
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юридического лица, являющегося плательщиком единого налога;
  • физические и юридические лица нерезиденты;
  • субъекты хозяйствования, которые в день подачи заявления, о регистрации, налогоплательщик имеет налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникших в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Могут быть плательщиками единого налога четвертой группы:

  • субъекты хозяйствования, что их более 50 процентов дохода от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства продуктов ее переработки, составляет доход от реализации декоративных растений (за исключением срезанных цветов вырос на угодьях, принадлежащих сельскохозяйственной товаропроизводителю праве собственности или предоставленных ему в пользование, и продуктов их переработки), диких животных и птиц, меха-кожи и изделий из меха (кроме пушного сырья)
  • субъекты хозяйствования, осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров, за исключением вина и винограда (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29 — 2204 30), произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий снова виноделия, используя такие вина, продукты для производства готовой продукции;
  • хозяйствующих субъектов, что на 1-ое января состояние основных (отчет) года имеет налоговый долг, за исключением безнадежного налогового долга, возникших в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Налогоплательщики единого налога первой — третьей групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) исключительно в денежной форме (наличной или безналичной).

Одного, налоговые ставки

Ставки единого налога для плательщиков первой — второй групп определяется в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчет) года, и третьей группы — в процентах, чтобы сохранить пропорции (процентные ставки).

Стабильной ставки налога устанавливаются сельским, поселковыми и город соборов физических лиц — предпринимателей, осуществление хозяйственной деятельности, в зависимости от вида хозяйственной деятельности на календарный месяц:

  • для первой группы плательщиков единого налога — в пределах более 10 процентов размера минимальной заработной платы;
  • для второй группы плательщиков единого налога — в пределах уже 20 процентов размера минимальной заработной платы.
  • Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

  • 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым Кодексом;
  • 5 процентов дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.
  • Для физических лиц — предпринимателей, работающих по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней, ставка единого налога устанавливается в размере 5 процентов доходов.

    Для плательщиков единого налога четвертой группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных и / или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения):

    • для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, специализирующихся в производства (выращивания) и переработке продукции растениеводства на закрытом земли, или предоставляемые им в пользование, в том числе на условиях аренды) — 0,81;
    • для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях — 0,49;
    • для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) — 0,49;
    • для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях — 0,16;
    • для земель водного фонда – 2,43;
    • для пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, специализирующихся в производства (выращивания) и переработке продукции растениеводства на закрытом земли, или предоставляемые им в пользование, в том числе, на условиях аренды – 5,4.

    Список горных зон и полесских территорий определяется Кабинетом Министров Украины.

    В 2016 году база по операциям единого налога для плательщиков единого налога четвертой группы (сельскохозяйственных товаропроизводителей), определяются с учетом следующих особенностей:

  • для сельского хозяйства (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) базой налогообложения является нормативно-денежной оценки одного гектара сельскохозяйственных угодий, с учетом самых высоких индексации, определенные января 1-2015-го в соответствии с порядком, установленным разделом XII Налогового Кодекса;
  • для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) базой налогообложения является нормативно-денежной оценки пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом самых высоких индексации, определенные января 1-2015-го в соответствии с порядком, установленным в разделе XII Налогового Кодекса.
  • Напомним, что индексируется нормативно-денежной оценки сельскохозяйственных земель, населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения по формуле: Кі = І: 100, где I — потребительских цен индекс в прошлом году. В этом случае, если индекс потребительских цен не более 100 процентов, такой индекс применяется со значением 100. Коэффициент индексации нормативно-денежной оценки земель применяется кумулятивно в зависимости от даты проведения нормативной денежной оценки земель.

    Заявление о переход на упрощенную систему налогообложения можно утверждать контролирующий орган лично, отправлять по электронной почте, с помощью электронных средств связи в электронной форме (при наличии зарегистрированной электронно-цифровой подписи) или государственному регистратору при регистрации нового субъекта хозяйствования.

    Комментарии и пинги к записи запрещены.

    Комментарии закрыты.